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出納工作中的四個(gè)防錯技巧?

2020-07-31 17:02     來(lái)源:中國會(huì )計網(wǎng)     

出納工作中的四個(gè)防錯技巧?


       出納工作中的四個(gè)防錯技巧?

       一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據的保管

領(lǐng)用支票要設立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫(xiě)明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?瞻装l(fā)票和收據不能隨便外借,已開(kāi)具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據,要由借用人出具借據并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據。發(fā)票和收據作廢后要退回來(lái),先作廢后重開(kāi),如果是銷(xiāo)貨發(fā)票退回紅沖,應該先由倉庫部門(mén)驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據,要根據對方財務(wù)部門(mén)開(kāi)出該款尚未報銷(xiāo)的證明才能補辦單據,并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據的時(shí)間、金額、號碼等內容,同時(shí)注明“原開(kāi)單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會(huì )計、出納二人分開(kāi)保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。

二、做到日清月結

每天都要做到錢(qián)帳兩清,發(fā)現問(wèn)題可以及時(shí)查找,免得一拖下去就無(wú)從查起,和會(huì )計移交手續時(shí),不管有多熟,都一定要有移交票據的清單,要不然容易出現說(shuō)不清楚的差錯,影響雙方感情和工作以及財務(wù)數據。每個(gè)月都要按規定進(jìn)行結帳,并且和會(huì )計進(jìn)行對帳,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

三、收付現金時(shí),一定要采取唱收唱支

對于出納人員來(lái)說(shuō),唱收唱支雖然不是必須的工作,但是意義十分重大,一方面,顯示很有禮貌,看看人家小日本的銷(xiāo)貨員吧,雖然民族猥瑣,但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面,在收付現金時(shí)唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽(tīng)覺(jué)旁證。當數目不清時(shí),可以找旁邊的人核對作證。

四、對需要報銷(xiāo)的發(fā)票

若抬頭與本單位不符、大小寫(xiě)金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補辦手續后再報核。

報銷(xiāo)單位需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領(lǐng)現金者,應簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營(yíng)業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據,收款后開(kāi)給財務(wù)收據。

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